세금계산서는 부가가치세 납부·환급의 핵심 증빙 문서입니다. 매출 기준에 따른 발행 의무, 홈택스 발행 방법, 매입세액 공제까지 정리합니다.
1. 세금계산서란?
일반과세자가 재화·용역 공급 시 발행하는 부가세 영수증. 매입자는 이를 근거로 매입세액 공제 받음.
2. 전자세금계산서 발행 의무
- 법인 사업자: 무조건 전자 발행 (종이 불가)
- 개인 일반과세자: 직전 사업연도 매출 3억 이상이면 전자 의무
- 간이과세자: 발행 권한 없음 (영수증만)
3. 전자세금계산서 발행 방법 (홈택스)
- 홈택스 로그인
- "조회/발급" → "전자세금계산서 발급"
- 공급자 정보 자동 표시
- 공급받는자 사업자번호 입력 → 자동 회사명 표시
- 공급가액·세액·품목 입력
- 발행 → PDF + 이메일 자동 전송
4. 발행 시기·기한
- 원칙: 공급 시점 즉시
- 월합계: 한 달 거래를 합쳐 익월 10일까지 (B2B 정기 거래)
- 지연 발행 가산세: 공급가액의 1% (10일 초과)
- 미발행 가산세: 공급가액의 2%
5. 매입세액 공제 조건
- 공급자가 일반과세자여야 함
- 공급자가 폐업자가 아닐 것 (휴폐업 사전 확인)
- 접대비·기밀비 등 제외 항목 확인
- 세금계산서 항목 누락·오류 없을 것
6. 거래처 사업자번호 확인 — 사전 검증 필수
세금계산서 발행 전 거래처 사업자번호로 다음을 확인하세요:
- 회사명 일치 — 로컬비즈에서 검색
- 사업자상태 확인 — 홈택스 사업자상태 조회
- 대표자·주소 확인
7. 자주 묻는 질문
Q. 종이 세금계산서도 발행할 수 있나요?
법인은 불가. 개인 일반과세자 중 매출 3억 미만만 종이 발행 가능 (사용 안 권장).
Q. 잘못 발행했을 때 수정 방법은?
"수정세금계산서" 발행 → 마이너스 세금계산서로 취소 후 정상 재발행.