일반과세자 매년 2회, 간이과세자 매년 1회 신고 의무인 부가가치세 신고의 시기·방법·매입세액 공제를 정리합니다.
1. 신고 시기
| 구분 | 대상 기간 | 신고 기한 |
|---|---|---|
| 1기 확정 (일반) | 1~6월 | 7월 25일 |
| 2기 확정 (일반) | 7~12월 | 익년 1월 25일 |
| 간이과세자 | 전년 1~12월 | 1월 25일 (연 1회) |
2. 홈택스 신고 단계
- 홈택스 로그인
- "신고/납부" → "부가가치세"
- 일반과세자 정기신고 / 간이과세자 정기신고 선택
- 매출세금계산서 자동 불러오기 (홈택스에서 발행 분 자동)
- 매입세금계산서 자동 불러오기
- 세액 자동 계산 → 납부 또는 환급 결정
- 제출 → PDF 보관
3. 매입세액 공제 항목
- ✅ 사업용 원재료·상품
- ✅ 사업장 임차료
- ✅ 사업용 차량 (단, 비영업용 승용차 제외)
- ✅ 사업 관련 광고·마케팅
- ❌ 접대비·기밀비
- ❌ 비영업용 승용차 (단, 영업용 1톤 트럭은 OK)
- ❌ 거래처 폐업자 발행분 — 사전 확인 필수
4. 부가세 환급
매입세액 > 매출세액 이면 환급. 보통 신고 후 30일 이내 환급. 수출 기업 등 큰 환급은 15일 조기환급 가능.
5. 가산세
- 무신고: 납부세액 × 20%
- 과소신고: 납부세액 × 10%
- 납부 지연: 1일당 0.022%