개인사업자·프리랜서가 매년 5월에 신고하는 종합소득세의 세율·신고 방법·절세 팁을 정리합니다.
1. 신고 시기와 대상
- 신고 기간: 매년 5월 1일~31일 (전년도 소득 신고)
- 성실신고 확인 대상: 매출 7억 5천 이상은 6월 30일까지 (회계사 확인 필수)
- 대상: 개인사업자, 프리랜서, 임대소득자, 이자·배당 종합과세 대상
2. 종합소득세 세율 (누진)
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만 이하 | 6% | - |
| 5,000만 이하 | 15% | 126만 |
| 8,800만 이하 | 24% | 576만 |
| 1.5억 이하 | 35% | 1,544만 |
| 3억 이하 | 38% | 1,994만 |
| 5억 이하 | 40% | 2,594만 |
| 10억 이하 | 42% | 3,594만 |
| 10억 초과 | 45% | 6,594만 |
3. 신고 방법 (홈택스)
- 홈택스 → "신고/납부" → "종합소득세"
- 모두채움 신고(간편 자동) 또는 일반 신고 선택
- 매출·매입 자료 자동 호출
- 인적공제·소득공제·세액공제 입력
- 제출 → 납부 또는 환급
4. 절세 팁 — 필요경비 인정 항목
- 사업장 임차료·관리비
- 인건비·복리후생비
- 차량 유지비 (영업용)
- 광고·홍보비
- 교통·통신비 (업무용)
- 도서·교육비 (업종 관련)
- 접대비 (제한 한도 내)
5. 세액공제 항목
- 표준세액공제 (정액 13만)
- 특별세액공제 (의료·교육·기부)
- 자녀세액공제
- 연금저축세액공제 (최대 700만)
- 전자신고 세액공제 (2만원)
6. 자주 묻는 질문
Q. 종합소득세 신고하면 부가가치세도 같이 내나요?
아닙니다. 부가세는 1월·7월 별도 신고. 5월 종소세는 소득 단위 신고.
Q. 프리랜서도 종소세 신고하나요?
네. 사업소득(3.3% 원천징수분)도 5월 종소세에서 정산.